2016年政府工作報(bào)告中，作為貼近民生的保險(xiǎn)話題“出鏡率”頗高。

據(jù)本網(wǎng)梳理，2016年政府工作報(bào)告中，建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度、完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度、增加短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模、實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)全覆蓋、整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保制度、用好失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余、制定劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；疝k法、繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)、全面實(shí)行營改增等均是與保險(xiǎn)相關(guān)的“重頭戲”。

重頭戲一：大病保險(xiǎn)將全面覆蓋

保險(xiǎn)業(yè)重頭戲之一便是“大病保險(xiǎn)將全面覆蓋”。大病保險(xiǎn)作為基本醫(yī)療保障制度的拓展和延伸，同城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)一起，構(gòu)成居民醫(yī)療保障的“雙保險(xiǎn)”。2016年政府工作報(bào)告提到，今年要實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)全覆蓋，整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保制度，財(cái)政補(bǔ)助由每人每年380元提高到420元。

保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波也曾在2016年全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上提到，要提升大病保險(xiǎn)服務(wù)水平，進(jìn)一步落實(shí)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于全面實(shí)施城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的意見》，推動(dòng)實(shí)施大病保險(xiǎn)“一站式”結(jié)算和異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算。研究制定投標(biāo)管理、服務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算、退出機(jī)制等制度。進(jìn)一步強(qiáng)化與基本醫(yī)保等醫(yī)療保障制度間的互補(bǔ)聯(lián)動(dòng)，形成保障合力。

自2012年8月我國大病保險(xiǎn)試點(diǎn)正式啟動(dòng)以來，因病致貧、因病返貧問題得到有效緩解。

數(shù)據(jù)顯示，大病患者實(shí)際報(bào)銷比例在基本醫(yī)保報(bào)銷的基礎(chǔ)上提高了10-15個(gè)百分點(diǎn)。截至2015年年底，大病保險(xiǎn)覆蓋人口9.2億，報(bào)銷比例普遍提高了10到15個(gè)百分點(diǎn)，345萬大病患者直接受益。在全國327個(gè)縣市參與經(jīng)辦新農(nóng)合和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保，服務(wù)人數(shù)達(dá)8547萬，受托管理資金80.3億元，成為保障改善民生的有力支撐。這也意味著，大病保險(xiǎn)制度經(jīng)過時(shí)間的考驗(yàn)越發(fā)成熟，已經(jīng)具備了全面推廣的基礎(chǔ)。

截至2015年年底，大病保險(xiǎn)實(shí)行三年來，越來越多的保險(xiǎn)公司積極參與、經(jīng)辦大病保險(xiǎn)。其中，中國人壽、中國人保為經(jīng)營大戶，如中國人壽在青海、山東等省市承保了70余個(gè)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目；中國人保在廣東、江蘇等省市承保的大病保險(xiǎn)項(xiàng)目超過80個(gè)。

對于大病保險(xiǎn)未來的發(fā)展，南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來表示，“大病保險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制應(yīng)強(qiáng)化提質(zhì)增效。按照醫(yī)療費(fèi)用高低分段制定大病保險(xiǎn)支付比例，醫(yī)療費(fèi)用越高，支付比例越高。要鼓勵(lì)地方探索向困難群眾適當(dāng)傾斜的具體辦法，努力提高大病保險(xiǎn)制度托底保障的精準(zhǔn)性?！?/p>

十多年來，我國逐步建立了以社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)為主體、商業(yè)健康保險(xiǎn)為補(bǔ)充、醫(yī)療救助與重特大疾病保障為托底的多層次健康保障體系，滿足了人民群眾基本的健康保障需求。

有專家認(rèn)為，從群眾的健康保障需求和國際發(fā)展趨勢來看，我國在社會(huì)健康保障體系建設(shè)方面還存在部分制度上的缺失，尚未建立長期護(hù)理保險(xiǎn)制度體系。

對此，一些代表委員在議案提案里給出了建議。全國政協(xié)委員，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長孫潔教授在今年遞交的《關(guān)于建立長期護(hù)理保險(xiǎn)制度體系》的提案中指出，要加快建立覆蓋全民的長期照護(hù)保險(xiǎn)制度體系，由國家層面盡快制訂出臺(tái)建立長期照護(hù)保險(xiǎn)的政策。明確長期照護(hù)保險(xiǎn)的制度定位、保障人群、籌資來源、保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)、失能鑒定標(biāo)準(zhǔn)和流程等等制度關(guān)鍵內(nèi)容。將長期照護(hù)保險(xiǎn)定位為社會(huì)保障制度的重要組成之一，滿足人民群眾基本的長期照護(hù)保障需求。

數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前，我國已進(jìn)入人口老齡化快速發(fā)展階段。截至2014年底，我國60歲以上老年人口已經(jīng)達(dá)到2.12億，占總?cè)丝诘?5.5%。孫潔在提案中表示，據(jù)預(yù)測，本世紀(jì)中葉老年人口數(shù)量將達(dá)到峰值，超過4億，屆時(shí)每3人中就會(huì)有一個(gè)老年人。與此同時(shí)，我國空巢和獨(dú)居老年人近1億人，60歲以上失能半失能老年人約3500萬人。人口老齡化和家庭小型化帶來的以老年人為主的長期照料護(hù)理服務(wù)需求迅速增加，由此給家庭帶來的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，已經(jīng)成為影響我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和社會(huì)發(fā)展的重要方面。

全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓在今年遞交的《關(guān)于盡快建立長期護(hù)理保險(xiǎn)制度》提案中也表示，我國要實(shí)施長期護(hù)理保險(xiǎn)制度全民參保計(jì)劃。

他建議，長期護(hù)理保險(xiǎn)應(yīng)成為繼養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育這五大基本保險(xiǎn)之外的第六個(gè)社保險(xiǎn)種。建立政府、企業(yè)、個(gè)人多方共同出資“三源合一”的籌資機(jī)制。

重頭戲二：保險(xiǎn)業(yè)營改增將對險(xiǎn)企精細(xì)化管理要求更高

2016年政府工作報(bào)告指出，今年將全面實(shí)行營改增。從5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到房地產(chǎn)及建筑業(yè)、金融服務(wù)及保險(xiǎn)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)，將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

金融行業(yè)，特別是保險(xiǎn)業(yè)的營改增，由于其行業(yè)的特殊性，一直以來推行之路走得較為“坎坷”。

據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)人士分析，一方面因?yàn)楸ｋU(xiǎn)產(chǎn)品期限較長，很多產(chǎn)品類似于長期儲(chǔ)蓄，增值額難以確定。投資收益為資金內(nèi)生價(jià)值，增值額也難以確定。另一方面，保險(xiǎn)業(yè)的收入、成本與傳統(tǒng)行業(yè)有所差異。

具體而言，不同于工業(yè)或商貿(mào)公司“成本費(fèi)用發(fā)生在前、收入取得在后”的特點(diǎn)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中保費(fèi)收入的取得先于成本費(fèi)用的發(fā)生。保險(xiǎn)收入的確認(rèn)與收取保費(fèi)的現(xiàn)金流存在差異。

同時(shí)，與制造業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)的另一個(gè)不同之處在于，保險(xiǎn)服務(wù)的增值額難以逐筆確認(rèn)。保險(xiǎn)業(yè)的賠付、準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)、傭金等大多數(shù)成本費(fèi)用很難獲得增值稅專用發(fā)票，無法按照傳統(tǒng)“以票控稅”的方法進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

此外，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)較多，管理鏈條較長，管理難度較大等都是保險(xiǎn)業(yè)“營改增”進(jìn)展緩慢的原因之一。

對此，戴皓在《關(guān)于在營改增工作中，向保險(xiǎn)業(yè)予以政策傾斜的提案》中建議，國家在營改增工作中應(yīng)向保險(xiǎn)業(yè)予以一定的政策傾斜：對于無法取得增值稅專用發(fā)票的特殊支出，如，賠付支出、傭金支出、保險(xiǎn)保障基金等上繳監(jiān)管費(fèi)用等，允許按照一定比例視同進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣；對于原有營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)保留；進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠；對保險(xiǎn)業(yè)金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收益不征收增值稅，同上進(jìn)項(xiàng)稅無需轉(zhuǎn)出；對保險(xiǎn)業(yè)增值稅專用發(fā)票實(shí)行省級(jí)公司集中管理、集中認(rèn)證。

那么，保險(xiǎn)業(yè)營改增還有多長的路要走？合眾人壽財(cái)務(wù)部總經(jīng)理朱華龍介紹說，雖然保險(xiǎn)業(yè)營改增已近在咫尺，但很多保險(xiǎn)公司都未對原有產(chǎn)品進(jìn)行改價(jià)。

“由于增值稅為價(jià)外稅，獨(dú)立于不含稅的保費(fèi)單獨(dú)列示，針對營改增前已經(jīng)發(fā)布的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司或?qū)⒉扇r(jià)稅分離方式。對于營改增后的新開發(fā)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司將考慮按照稅率，重新核定價(jià)格?！?朱華龍說。

朱華龍解釋，保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售是一個(gè)見費(fèi)出單的過程，投保過程中，交費(fèi)、出單、打印發(fā)票可能都不在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上。同時(shí)，多數(shù)壽險(xiǎn)產(chǎn)品還會(huì)有猶豫期。在營改增之后，業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程核對的過程中，如何保證進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的一致，也是需要考慮的問題。

朱華龍表示，營改增對保險(xiǎn)公司的精細(xì)化管理提出了更高的要求。

精細(xì)化管理程度不同，未來可能就會(huì)帶來產(chǎn)品成本上的差異，一樣的產(chǎn)品，不同公司，不同業(yè)務(wù)流程和定價(jià)機(jī)制，可能定價(jià)就會(huì)產(chǎn)生差別。

據(jù)了解，營改增給保險(xiǎn)帶來的不僅僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的調(diào)整，更是產(chǎn)品定價(jià)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程再造的整體梳理布局。

朱華龍透露，目前各個(gè)保險(xiǎn)公司都在做營改增的準(zhǔn)備，從產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)流程再造、財(cái)務(wù)管理層面等，對整個(gè)流程進(jìn)行全面梳理和整合。

據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)人士透露，保險(xiǎn)業(yè)營改增符合稅制改革方向，可以兼顧財(cái)政收入與企業(yè)稅負(fù)，具有可操作性，監(jiān)管層正在醞釀一套符合保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的稅制體系。 (張文婷)