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虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用無效提單對外付匯；資本金結(jié)匯后沒轉(zhuǎn)入公司賬戶，卻供個人挪作他用；通過地下錢莊換匯，并匯至境外賬戶；用多人額度分拆購匯，匯至境外多個賬戶；銀行辦理內(nèi)保外貸時“睜一只眼閉一只眼”，不盡職審核……

這些違規(guī)交易主體，以為自己的行為打了“掩護”，可以“藏身”于每年多如牛毛的外匯買賣中，神不知鬼不覺，外人無從發(fā)覺。

殊不知，法網(wǎng)恢恢，疏而不漏?，F(xiàn)在外匯局非現(xiàn)場檢查擁有海量數(shù)據(jù)系統(tǒng)，現(xiàn)場檢查則抽絲剝繭層層核實，違規(guī)交易行為只要在某處留痕跡了，往往無處遁形。

“一個謊言需要無數(shù)謊言去圓，過程中總會有破綻?！币晃煌鈪R局檢查人員吐露心得。

外匯局近日公示了24起外匯違規(guī)典型案例，涵蓋了上述虛假、欺騙性的交易行為，每一宗案例都觸及了真實、合規(guī)的“紅線”。

今年以來，外匯局加強外匯市場監(jiān)管，依法嚴厲查處各類外匯違法違規(guī)流出和流入行為，維護外匯市場穩(wěn)健運行，切實打好防范化解金融風險攻堅戰(zhàn)。小編獲悉，下一階段，虛假、欺騙性外匯交易行為仍會是外匯局打擊的重點。

學(xué)點法

別違規(guī)了還不知道

在天津濱海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運提單，對外付匯4651.8萬美元。

2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構(gòu)資金用途辦理資本金匯入999.99萬美元，結(jié)匯后供個人挪作他用，未用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2016年1月至10月，唐某為實現(xiàn)非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)目的，利用本人及他人共計69人的個人年度購匯額度，將個人資金分拆購匯后匯往境外多個賬戶，非法轉(zhuǎn)移資金合計折321.1萬美元。

“有些案例中主體的外匯業(yè)務(wù)，偽裝成正常的貿(mào)易行為、投資行為或者個人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，屬惡意違規(guī)，嚴重擾亂外匯市場秩序?！蓖鈪R局管理檢查司相關(guān)負責人告訴小編。

外匯局始終秉承著貿(mào)易投資便利化的方向，但與此同時，對于非真實需求、投機套利、資產(chǎn)脫實向虛等行為，一直持嚴厲打擊的態(tài)度，嚴防虛構(gòu)交易來實現(xiàn)轉(zhuǎn)移資金的目的。

最終，天津濱海海通物流有限公司的行為構(gòu)成了逃匯行為，嚴重擾亂外匯市場秩序，金額巨大，性質(zhì)惡劣，外匯局對其處以罰款1105萬元人民幣；

徐州海盛電子有限公司的行為則構(gòu)成非法結(jié)匯行為，外匯局對其罰款123.4萬元人民幣；

唐某行為違反《個人外匯管理辦法》第七條，構(gòu)成逃匯行為，外匯局對其處以罰款150萬元人民幣。

多渠道匯集違規(guī)線索

在多如牛毛的貿(mào)易往來、結(jié)售匯中，檢查人員如何發(fā)現(xiàn)虛假、欺騙性的交易行為的線索？

外匯局檢查人員介紹，線索來自于四個渠道：

其一，外匯管理部門每年有例行檢查計劃，針對特定主體的特定行為，在檢查過程中會發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)行為；

其二，公眾發(fā)現(xiàn)違規(guī)交易線索，向外匯管理部門舉報；

其三，外匯管理部門內(nèi)部加強非現(xiàn)場檢查，進行大數(shù)據(jù)分析，設(shè)定監(jiān)管指標，還原梳理資金交易痕跡，掌握了一些線索；

其四，金融監(jiān)管是系統(tǒng)性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現(xiàn)涉嫌外匯違法違規(guī)的線索也會向外匯局通報。

層層“坐實”違規(guī)行為

掌握了違規(guī)線索后，則需要“坐實”違規(guī)行為。

在上述兩起企業(yè)為違規(guī)主體的案件中，為了構(gòu)造虛假交易，企業(yè)均進行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實，查找交易的虛假性。

以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為例，一般而言該類貿(mào)易中資金跨境流動、貨物兩頭在外，很難查實交易行為，各類主體有“空子”可鉆，所以轉(zhuǎn)口貿(mào)易暴露出的虛假交易較多。

在實踐中，檢查人員往往通過非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)外匯收支不匹配，進而赴企業(yè)現(xiàn)場檢查。企業(yè)會提交事先準備好的轉(zhuǎn)口貿(mào)易提單，以證明有貿(mào)易往來。若交易是虛構(gòu)的，貿(mào)易單據(jù)會暴露很多瑕疵。

外匯局檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易，普遍使用較低劣的手段，比如直接涂改提單，或把其他公司的名稱改為自己公司的名稱，“現(xiàn)在造假行為越來越五花八門，比如使用境外的提單或者重復(fù)的提單，貨權(quán)單證已經(jīng)證實不了虛假交易?！?/p>

“鉆空子”者的手段多了，執(zhí)法者的手法也越來越高明和豐富，不斷更新以適應(yīng)需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會進一步要求調(diào)取企業(yè)的賬目資料，檢查庫存真實性、物流情況，核查倉單，總會在某個環(huán)節(jié)揪出問題。

“比如，我們以前查過的很多企業(yè)，內(nèi)貿(mào)公司忽然做起轉(zhuǎn)口貿(mào)易，服裝貿(mào)易忽然做起大宗商品，這類情況就非?？梢?，我們就會去現(xiàn)場檢查企業(yè)的貨物庫存、利潤點、貿(mào)易下家、與下家資金往來，層層追查就可以看出問題在哪里?！鄙鲜鋈耸拷榻B。

查處非法流出流入并重

小編注意，本次公布的24個案例涵蓋了個人、企業(yè)、銀行等各類主體。從案例類型看，囊括了逃匯案、外匯違規(guī)匯入案、非法結(jié)匯案、違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。

外匯局管理檢查司相關(guān)負責人告訴小編，梳理案例可以發(fā)現(xiàn)幾類特點：

其一，體現(xiàn)均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無盲點、無盲區(qū)；

其二，集中于當前外匯檢查的重點領(lǐng)域，如內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和分拆逃匯；

其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點查處的交易類型；

其四，體現(xiàn)“過罰相當”原則。

從嚴管理“看門人”

在24起案例中，有10起違規(guī)主體是商業(yè)銀行，案件類型有違規(guī)辦理內(nèi)保外貸、違規(guī)辦理結(jié)匯、違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易等。

例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約購付匯時，在存在貸款使用報文內(nèi)容無法辨認、展期意向函未體現(xiàn)擔保項下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問題的情況下，未按規(guī)定對擔保項下資金用途、資金使用情況及相關(guān)交易背景進行盡職審核和調(diào)查。

根據(jù)《外匯管理條例》第四十七條，外匯局對該行沒收違法所得67萬元人民幣，并處罰款120萬元人民幣。

上述案例并非個案，暴露了目前銀行在執(zhí)行外匯真實性審核時的頑疾。外匯局管理檢查司相關(guān)負責人介紹，目前外匯執(zhí)法進一步加強對銀行真實性審核責任的關(guān)注，“從實踐上看，我們發(fā)現(xiàn)了很多銀行審核不嚴、不到位，有些是瑕疵，有些構(gòu)成了外匯違法違規(guī)行為?！?/p>

對于這類行為，外匯局一旦發(fā)現(xiàn)即會嚴肅查處，既警示違規(guī)銀行，也向社會傳遞銀行作為中介應(yīng)做好“看門人”的理念。

上述負責人指出，銀行作為中介機構(gòu)，應(yīng)該更為有效地建立內(nèi)控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關(guān)要求，更好地按照外匯管理法規(guī)，把握業(yè)務(wù)真實性以及單證真實性一致性審核的職責，從根本上有效地維護外匯市場的經(jīng)營秩序，保障實體經(jīng)濟健康發(fā)展。